Voor wie is meewerkaftrek bedoeld?
De regeling geldt voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Een dga kan haar niet simpelweg op de winst van een bv toepassen. Ook moet het gaan om je fiscale partner; af en toe hulp van een kennis is niet dezelfde situatie.
De ondernemer voldoet aan het urencriterium: normaal minimaal 1.225 ondernemingsuren per kalenderjaar en, waar van toepassing, de eis over het grootste deel van je werktijd. De partneruren zijn een aparte telling.
Minimaal 525 uur en minder dan € 5.000 vergoeding
Je fiscale partner moet minimaal 525 uur in de onderneming meewerken. Er is geen vergoeding of een vergoeding van minder dan € 5.000. Een beloning van precies € 5.000 voldoet dus niet aan die laatste voorwaarde.
Een vergoeding onder € 5.000 is binnen deze regeling niet aftrekbaar van jouw winst en is geen belastbaar inkomen van de partner. Een arbeidsbeloning vanaf € 5.000 vraagt een andere verwerking en beoordeling; vergelijk beide routes vooraf.
Hoeveel meewerkaftrek krijg je?
De aftrek is een percentage van de relevante winst, met uitzonderingen voor bepaalde winstbestanddelen. De uren van je partner bepalen de staffel. Minder dan 525 uur geeft geen recht op de aftrek.
- 525 tot 875 uur: 1,25%.
- 875 tot 1.225 uur: 2%.
- 1.225 tot 1.750 uur: 3%.
- 1.750 uur of meer: 4%.
Rekenvoorbeeld en urenregistratie
Fictief voorbeeld: je partner werkt 900 aantoonbare uren mee en de relevante winst is € 40.000. Als ook de overige voorwaarden zijn vervuld, past de 2%-staffel: € 800 aftrek van de winst. Dat is geen belastingteruggave van € 800.
Noteer datum, activiteit en bestede tijd. Denk aan planning, administratie of werkzaamheden voor klanten. Registreer alleen daadwerkelijk zakelijke werkzaamheden, niet zonder toelichting gewone huishoudelijke taken.
Meewerkaftrek of arbeidsbeloning partner?
Bij een arbeidsbeloning kunnen de aftrek bij de ondernemer en belastingheffing bij de partner anders uitpakken. Ook andere inkomsten en de feitelijke samenwerking tellen mee. Een samenwerking in een vof is weer een aparte rechtsvormkeuze.
Verzamel urenoverzichten, gemaakte afspraken en winstcijfers. Bespreek daarnaast zakelijke middelen die je samen gebruikt, zoals een auto, en controleer relevante investeringsaftrek. Een losse aftrekpost bepaalt niet de gehele uitkomst van je aangifte.
Bronnen en toelichting
Gebaseerd op onderstaande officiële informatie. Dit artikel geeft algemene uitleg; wat voor jouw onderneming geldt, hangt af van je situatie.