Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200. Daarnaast is het belastingvoordeel van de aftrek beperkt: het voordeel wordt berekend met een tarief van 37,56%. Dat betekent dat de aftrek je fiscale winst met € 1.200 verlaagt, maar de besparing op de belasting daardoor lager uitvalt dan het volledige tarief dat je anders zou betalen.
Ter vergelijking: in 2024 was de mkb-winstvrijstelling nog 13,31% van de winst, in 2025 en 2026 is dat 12,7%. De ondernemersaftrek wordt dus stap voor stap minder lucratief — reden om te zorgen dat je geen aftrekposten mist.
Voorwaarden: urencriterium en AOW-leeftijd
Voor de zelfstandigenaftrek gelden twee hoofdvoorwaarden. Je moet aan het urencriterium voldoen — je besteedt voldoende uren aan je onderneming — en aan het begin van het kalenderjaar mag je de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Ben je op dat moment al met pensioen, dan geldt 50% van het gewone bedrag.
De aftrek bedraagt nooit meer dan je winst vóór ondernemersaftrek. Heeft je onderneming in een jaar te weinig winst om de aftrek helemaal te benutten? Dan kun je het niet-gebruikte deel in principe verrekenen in de negen jaren daarna, mits je winst daar hoog genoeg is. De Belastingdienst stelt dat bedrag vast met een beschikking; je vindt het op je aanslagbiljet.
Startersaftrek: € 2.123 extra
Begin je als ondernemer, dan komt mogelijk de startersaftrek erbij. Die verhoogt de zelfstandigenaftrek met € 2.123 als je in de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en de zelfstandigenaftrek in die periode niet meer dan twee keer hebt toegepast.
Een belangrijk verschil: de beperking dat de aftrek niet hoger is dan je winst, geldt niet als je voor de startersaftrek in aanmerking komt. Je krijgt dan recht op het volledige bedrag.
En de mkb-winstvrijstelling?
Naast de zelfstandigenaftrek bestaat de mkb-winstvrijstelling: een percentage van je winst nádat de ondernemersaftrek is verrekend. In 2026 is dat 12,7%. Die krijg je automatisch; je hoeft er niets voor aan te vragen.
Let wel: als je onderneming verlies lijdt, vergroot de vrijstelling juist je fiscale verlies. Dat is dan nadelig. Een boekhouder rekent dit voor je door voordat de aangifte wordt ingediend.
Zo haal je er het meeste uit
Omdat het bedrag verder daalt, telt elke correct geclaimde aftrekpost zwaarder. Praktische aandachtspunten:
- Houd je uren bij — het urencriterium is de basis van de hele aftrek.
- Check of je startersjaar recht geeft op de startersaftrek.
- Zorg dat bonnen en kosten gedocumenteerd zijn, zodat je winst niet hoger uitvalt dan nodig.
- Laat de aangifte controleren: niet-gebruikte aftrek kun je onder voorwaarden naar latere jaren meenemen.