Investeringsaftrek 2026: KIA-voorwaarden en berekening

De KIA kan naast reguliere afschrijving op een bedrijfsmiddel gelden. Je verlaagt je fiscale winst met de aftrek die past bij het meetellende investeringsbedrag in het kalenderjaar. Minder winstbelasting is iets anders dan het volledige aftrekbedrag ontvangen.

Bepaal eerst welke aankopen bedrijfsmiddelen zijn en welke kwalificeren. Bij aftrekbare btw beoordeel je het investeringsbedrag doorgaans exclusief die btw; niet-aftrekbare btw kan onderdeel van de aanschafwaarde zijn.

De officiële KIA-tabel voor 2026 kent vijf zones. Tel alleen kwalificerende investeringen mee. Bij samenwerkingsverbanden, ingebruikname of nog niet betaalde investeringen kunnen aanvullende regels de uitkomst bepalen.

Bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 kosten, tellen niet mee voor de KIA. Ook bepaalde categorieën zijn uitgesloten, zoals woonhuizen, grond, goodwill en gewone personenauto’s die niet voor beroepsvervoer bestemd zijn. Een elektrische personenauto kwalificeert niet alleen doordat hij elektrisch is.

Bij aanschaf van verbonden personen, verhuur of een samenwerkingsverband gelden bijzondere voorwaarden. Controleer de officiële uitsluitingen voordat je een belastingvoordeel in je investeringsbegroting opneemt.

Stel dat een ondernemer in 2026 € 10.000 aan volledig kwalificerende investeringen doet en er geen bijzondere beperkingen gelden. De KIA bedraagt in dat fictieve geval 28%, dus € 2.800. Dat bedrag verlaagt de winst; het is niet € 2.800 belastingteruggave.

Het werkelijke belastingvoordeel hangt af van je belastbare winst en fiscale situatie. Neem ook financiering, liquiditeit en het zakelijke nut mee. Koop niet uitsluitend iets om aftrek te krijgen: je geeft nog steeds geld uit.

Een geplande investering rond de jaarwisseling kan invloed hebben op de staffel, maar het fiscale investeringsmoment is niet automatisch de factuurdatum. Betaling en ingebruikname kunnen eveneens relevant zijn. Verkoop je een bedrijfsmiddel later, dan kan desinvesteringsbijtelling spelen.

Verzamel offerte, omschrijving, geplande verplichtingsdatum en al gedane investeringen. Woodlands kan de administratieve en fiscale gevolgen met je bespreken. Voor auto’s bekijk je daarnaast de aparte afweging tussen privé en zakelijk.