Begin bij een sluitende jaarrekening
De VPB-aangifte leunt volledig op de jaarrekening. Zorg dat balansposten zijn onderbouwd: voorraden, onderhanden werk, vorderingen, schulden en afschrijvingen. Een post zonder onderbouwing levert vrijwel altijd een vraag op.
Let extra op de dga-posten
Bij een bv met een directeur-grootaandeelhouder verdienen enkele onderwerpen aparte aandacht, omdat ze de grens tussen privé en zakelijk raken:
- Het gebruikelijk loon van de dga en de verwerking in de loonadministratie.
- De rekening-courantverhouding met de bv, inclusief rente en aflossing.
- Leningen, borgstellingen en zekerheden tussen dga en bv.
- Dividenduitkeringen en de onderbouwing daarvan.
Termijnen en uitstel
De aangifte vennootschapsbelasting over een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar moet in beginsel vóór 1 juni van het volgende jaar zijn ingediend. Via een fiscaal dienstverlener is uitstel mogelijk. Houd daarbij rekening met belastingrente: te laat of te weinig betalen kost geld, ook als er uitstel is voor de aangifte zelf.
Gebruik de aangifte als stuurmoment
Behandel de afronding niet als formaliteit. Het moment waarop het jaar compleet in beeld is, is ook het beste moment om te kijken naar marge, kostenstructuur en de opzet voor het lopende jaar.